L’adoption du FATCA marque le début d’une nouvelle ère de transparence fiscale mondiale qui permet de poursuivre énergiquement les Américains dont les actifs à l’extérieur des États-Unis n’ont pas été déclarés ou ne sont pas entièrement déclarés. Le fait de ne pas comprendre les règles de base de l’observation fiscale américaine en matière de placements transfrontaliers peut mettre en péril la capacité d’une famille étrangère à constituer un patrimoine grâce à des placements et à une planification financière efficaces.
Le défaut de déclaration des revenus de placement provenant d’actifs détenus à l’extérieur des États-Unis
Les ressortissants étrangers résidant aux États-Unis (à quelques exceptions près) sont assujettis à l’impôt américain sur leur revenu mondial, tout comme les citoyens américains. Néanmoins, les étrangers en Amérique omettent régulièrement de déclarer les actifs financiers étrangers (généralement acquis avant de venir en Amérique). Attendre des années ou des décennies pour déclarer entièrement les actifs étrangers entraînera vraisemblablement d’importantes pénalités fiscales et nécessitera des recours juridiques coûteux pour se conformer.
Incompréhension des implications de l’ALÉCA
En 2010, les États-Unis ont adopté le FACTA, qui crée un système de déclaration obligatoire par les banques et les gouvernements étrangers dans le monde entier sur tous les assujettis américains (y compris les étrangers résidant aux États-Unis). Avant le FATCA, le défaut de déclaration des actifs et revenus non américains était très rarement découvert. Aujourd’hui, toutefois, le FATCA assure la transparence fiscale. Ignorer ces questions n’est plus une stratégie viable.
Laisser la complexité fiscale décourager l’investissement
Beaucoup d’étrangers qui viennent en Amérique se trouvent submergés par la complexité de la fiscalité américaine. Le résultat fréquent est qu’ils n’investissent pas du tout. Ce résultat empêche les épargnants de bénéficier de la croissance à long terme très soutenue d’un portefeuille de placements bien diversifié et géré efficacement. Prenez le temps de vous familiariser avec les principes de base de l’investissement et de la planification de la retraite et de trouver de bons conseillers financiers.
L’incapacité de purger les investissements toxiques avant d’arriver aux États-Unis
Lorsque les actifs étrangers existants comprennent des régimes de retraite, des fonds communs de placement, des intérêts commerciaux, des fiducies ou des polices d’assurance à valeur de rachat, de graves complications surviennent souvent en raison des taux d’imposition punitifs et des règles de déclaration complexes que le code fiscal américain impose à ces actifs étrangers. Idéalement, les nouveaux résidents des États-Unis devraient élaborer un plan pour régler ces questions fiscales avant leur arrivée aux États-Unis. Les résultats pernicieux peuvent être atténués si les actifs sont déclarés correctement dès le début. Sachez que la meilleure stratégie consiste souvent à vendre des actifs qui sont particulièrement toxiques sur le plan fiscal aux États-Unis.
Ne pas tenir compte des règles américaines en matière de déclaration des fiducies étrangères
Les fiducies étrangères sont des bombes à retardement fiscales particulièrement courantes qui passent inaperçues dans les portefeuilles d’investissement des anciens pays de nombreux nouveaux arrivants aux États-Unis. De nombreuses structures (y compris les caisses de retraite et les entreprises familiales) répondent souvent à la définition d’une fiducie étrangère, même si elles ne sont pas généralement considérées comme des fiducies. Malheureusement, beaucoup de nouveaux Américains et de nouveaux détenteurs de Green Cards passent des années sans déclarer correctement leurs intérêts dans des fiducies étrangères. Lorsqu’un assujetti américain a un intérêt bénéficiaire dans une fiducie étrangère, la fiducie doit fournir une comptabilité détaillée de ses activités, sinon le bénéficiaire sera assujetti à des taux d’imposition punitifs sur les distributions.
